INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL ACERCA DE LA CAPACIDAD DE GESTIÓN FINANCIERA DE LA MUNICIPALIDAD DE POCOCÍ Contraloría General de la República, Costa Rica División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo Local 2021 INFORME N°. DFOE-LOC-IF-00013-2021 30 de setiembre, 2021 - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Resumen Ejecutivo .................................................................................................................................... 3 1. Introducción ........................................................................................................................................ 5 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................................................... 5 OBJETIVOS ............................................................................................................................................................... 5 ALCANCE .................................................................................................................................................................. 5 CRITERIOS DE AUDITORÍA..................................................................................................................................... 6 METODOLOGÍA APLICADA ..................................................................................................................................... 6 LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ................................................................ 6 GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO ............................................................................................ 6 2. Resultados ........... ...

INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL ACERCA DE LA CAPACIDAD DE GESTIÓN FINANCIERA DE LA MUNICIPALIDAD DE ESCAZÚ Contraloría General de la República, Costa Rica División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo Local 2021 INFORME N°. DFOE-LOC-IF-00012-2021 30 de setiembre, 2021 - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Resumen Ejecutivo .................................................................................................................................... 3 1. Introducción ........................................................................................................................................ 5 ORIGEN DE LA AUDITORÍA 5 OBJETIVOS 5 ALCANCE 5 CRITERIOS DE AUDITORÍA 6 METODOLOGÍA APLICADA 6 LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA 6 GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO 6 2. Resultados ........................................................................................................................................... 8 ESTRATEGIA Y ESTRUCTURA 8 Debilidades de estrategia y estructura que limitan la capacidad de gestión financiera 9 LIDERAZGO Y CULTURA 12 Debilidades de liderazgo y cultura que limitan la capacidad de gestión financiera 12 PROCESOS E INFORMACIÓN 13 Debilidades de procesos e información que limitan la capacidad de gestión financiera 14 COMPETENCIAS Y EQUIPOS 15 Debilidades de competencias y equipos que limitan la capacidad de gestión financiera 15 3. Conclusiones ..................................................................................................................................... 16 4. Disposiciones ................................................................................................................... ...

INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA GESTIÓN DE PROYECTOS DE INVERSIÓN QUE REALIZA EL ICODER Contraloría General de la República, Costa Rica División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social 2021 INFORME N° DFOE-BIS-IF-00010-2021 29 de setiembre, 2021 - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO RESUMEN EJECUTIVO ........................................................................................................................... 3 1. INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................ 5 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ......................................................................................................................... 5 OBJETIVO ............................................................................................................................................... 5 ALCANCE ............................................................................................................................................... 5 CRITERIOS DE AUDITORÍA ......................................................................................................................... 6 METODOLOGÍA APLICADA ......................................................................................................................... 6 LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ..................................................................... 6 GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO .......................................................................................... 6 SIGLAS ............................................................................................................... ...

CONTENIDO Introducción 5 ORIGEN DE LA AUDITORÍA 5 OBJETIVOS 5 ALCANCE 6 CRITERIOS DE AUDITORÍA 6 METODOLOGÍA APLICADA 6 ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA 8 GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO 8 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 9 SIGLAS 9 Resultados 10 ESTRATEGIA Y ESTRUCTURA PARA EL FORTALECIMIENTO DE LA CAPACIDAD DE GESTIÓN 10 IMPORTANCIA DE PROMOVER EL PROCESO DE PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA DE LA MUNICIPALIDAD 10 NECESIDAD DE FORTALECER LA CAPACIDAD DE LA GESTIÓN FINANCIERA 12 Conclusiones 15 Disposiciones 16 AL SEÑOR FREINER WILLIAM LARA BLANCO EN SU CALIDAD DE ALCALDE MUNICIPAL O A QUIEN EN SU LUGAR OCUPE EL CARGO 16 Ilustraciones ILUSTRACIÓN NRO 1 PRÁCTICAS 1 Y 3 DE LA DIMENSIÓN DE ESTRATEGIA Y ESTRUCTURA CON SUS RESPECTIVAS ACCIONES 6 ILUSTRACIÓN NRO 2 PARÁMETROS PARA DETERMINAR EL NIVEL DE CUMPLIMIENTO PARA CADA UNA DE LAS PRÁCTICAS AUDITADAS 8 ILUSTRACIÓN NRO 3 ACCIONES QUE PROMUEVEN LA ELABORACIÓN Y PUESTA EN MARCHA DE UNA PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA INSTITUCIONAL 11 ILUSTRACIÓN NRO 4 ACCIONES ESENCIALES PARA LA FORMULACIÓN E IMPLEMENTACIÓN DE LA PLANIFICACIÓN DE LA GESTIÓN FINANCIERA 14 - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica http://www.cgr.go.cr/ Resumen Ejecutivo ¿QUÉ EXAMINAMOS? La auditoría tuvo como propósito determinar si las prácticas 1 “Orientación de la acción institucional hacia un enfoque de generación de valor público” y 3 “Planificación para orientar la gestión financiera”, ambas de la dimensión Estrategia y Estructura del Índice de Capacidad de Gestión (ICG) se ajustan al marco normativo y buenas prácticas aplicables en procura de fortalecer su capacidad de gestión institucional. ¿POR QUÉ ES IMPORTANTE? La Estrategia se define como conjunto de acciones sistemáticas planificadas en concordancia con los fines institucionale ...

INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LAS ACCIONES DESARROLLADAS PARA PROCURAR LA DISPONIBILIDAD, DESPLIEGUE Y APLICACIÓN DE LA VACUNA CONTRA EL COVID-19 Contraloría General de la República, Costa Rica División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social P3-01-GE-01 V6 2021 INFORME Nro. DFOE-BIS-IF-0009-2021 28 de setiembre, 2021 - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Resumen Ejecutivo………………………………………………………………………………………………………………..….….3 1. Introducción…………………………………………………………………………………………………………………….5 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ....................................................................................................... 5 OBJETIVO ........................................................................................................................... 6 ALCANCE ............................................................................................................................ 6 CRITERIOS DE AUDITORÍA ....................................................................................................... 7 METODOLOGÍA APLICADA ....................................................................................................... 7 ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ......................................... 7 LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ...................................................... 8 GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO .......................................................................... 8 MEJORAS IMPLEMENTADAS POR LA ADMINISTRACIÓN DURANTE LA AUDITORÍA ................................... 9 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .............................................. ...

INFORME N.° DFOE-SOS-IF-00005-2021 27 de setiembre de 2021 INFORME DE OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA FÁBRICA NACIONAL DE LICORES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 2021 INFORME DE OPINIÓN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA FÁBRICA NACIONAL DE LICORES AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Señor Marlon Antonio Monge Castro Presidente Junta Directiva CONSEJO NACIONAL DE PRODUCCIÓN INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Opinión 1.1. La Contraloría General de la República realizó la auditoría de los Estados Financieros de la Fábrica Nacional de Licores (FANAL), la cual pertenece al Consejo Nacional de Producción (CNP) que la administra como una unidad adscrita de conformidad con el artículo 50 de la Ley n.° 2035. Esta auditoría comprendió el Balance de Situación Financiera al 31 de diciembre de 2020, el Estado de Rendimiento Financiero, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el Estado de Flujos de Efectivo, correspondientes al período terminado en dicha fecha, así como las notas explicativas de estos estados financieros. 1.2. En opinión de la Contraloría General de la República, debido a lo expresado en los párrafos de la sección Fundamento de la opinión adversa, los estados financieros examinados no se presentan razonablemente, en todos los aspectos importantes de conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF). Fundamento de la opinión adversa 1.3. Respecto del saldo de las cuentas de Maquinaria, Equipo y Mobiliario por ?5.0931 millones, así como las de Terrenos y de Edificios por ?1.226 millones y ?5.474 millones, respectivamente, se utiliza el modelo de revaluación para medir el costo de sus bienes duraderos; no obstante, el último avalúo que realizó fue en el período 2012. Al respecto, la NIC 16: Propiedades, Planta y Equipo, establece que las revaluaciones deben realizarse con suficiente regularidad para asegurar que el importe en libros no difiera significativamente del que podría determinarse utilizando el valor razonable al ...

INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL CONTROL FINANCIERO QUE EJECUTA EL CENTRO NACIONAL DE LA MUSICA Contraloría General de la República, Costa Rica División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo del Bienestar Social 2021 INFORME N° DFOE-BIS-IF-00008-2021 27 de setiembre, 2021 - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Resumen Ejecutivo ................................................................................................................... 3 1. Introducción ..................................................................................................................... 5 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ................................................................................................................. 5 OBJETIVO ....................................................................................................................................... 5 ALCANCE ....................................................................................................................................... 5 CRITERIOS DE AUDITORÍA ................................................................................................................. 6 ASPECTOS POSITIVOS QUE FAVORECIERON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ............................................... 6 LIMITACIONES QUE AFECTARON LA EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA ............................................................. 6 MEJORAS IMPLEMENTADAS POR LA ADMINISTRACIÓN DURANTE LA AUDITORÍA ......................................... 7 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ....................................................... 7 SIGLAS ................................................................................... ...

Seguimiento de la Gestión Pública Informe N° DFOE-CAP-SGP-00003-2021 PANORAMA GENERAL La gestión financiera representa un conjunto de funciones fundamentales en el cumplimiento de los fines de las instituciones públicas, las cuales comprenden los procesos de asignación y uso de los recursos; así como, la administración de riesgos fiscales, financieros y operacionales. Estas funciones se encuentran a cargo de diferentes actores en cada institución, siendo los jerarcas y la alta gerencia quienes desempeñan un rol fundamental para su efectiva ejecución. En ese sentido, el presente informe incorpora información que tiene como propósito brindar un panorama general sobre la ejecución de funciones y buenas prácticas por parte de los jerarcas y la alta gerencia para la gestión financiera a su cargo, que sirva de insumo para la toma de decisiones y fortalecer la capacidad de gestión financiera institucional. Aplicación de funciones y prácticas para la gestión financiera a cargo de jerarcas y alta gerencia La gestión financiera a cargo de jerarcas y alta gerencia se analizó mediante la evaluación de la aplicación de funciones y prácticas que permite fortalecer la capacidad de gestión financiera de las instituciones, en procura de generar impactos positivos en el desempeño institucional, el uso eficiente de los recursos acorde con las necesidades públicas y la generación de información financiera fiable y oportuna para la toma de decisiones, la transparencia y la rendición de cuentas. Al respecto, la aplicación de funciones y prácticas por parte de los jerarcas y la alta gerencia en las instituciones públicas refleja espacios de mejora, siendo que el 81,0% (115 de 142) de las instituciones consideradas en el análisis presenta niveles de aplicación entre incipiente e intermedios. (Ver Figura 1). Figura 1 Instituciones públicas por nivel de aplicación de funciones y prácticas por los jerarcas y alta gerencia Fuente: Elaboración CGR. Los resultados obtenidos denotan q ...

Contraloría General de la República, Costa Rica División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo Local INFORME N.° DFOE-LOC-IF-00009-2021 24 de setiembre, 2021 INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL ACERCA DE LA GESTIÓN DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA DE LA MUNICIPALIDAD DE GARABITO 2021 - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Resumen Ejecutivo ................................................................................................................... 3 1. Introducción .................................................................................................................. 5 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ........................................................................................................ 5 OBJETIVO ................................................................................................................................... 5 ALCANCE .................................................................................................................................... 5 CRITERIOS DE AUDITORÍA ......................................................................................................... 6 METODOLOGÍA APLICADA ......................................................................................................... 6 GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO................................................................. 6 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA .................................. 7 SIGLA .......................................................................................................................................... 8 2. Resultados ................................................................. ...

INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL PROCESO DE PLANIFICACIÓN DEL TREN ELÉCTRICO DEL GAM DESARROLLADO POR EL INSTITUTO COSTARRICENSE DE FERROCARRILES 2021 INFORME Nro. DFOE-CIU-IF-00002-2021 22 de setiembre, 2021 Contraloría General de la República, Costa Rica División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización para el Desarrollo de las Ciudades - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgrcr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Resumen Ejecutivo ................................................................................................................................. 4 1. Introducción ....................................................................................................................................... 6 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................................................... 6 OBJETIVO .......................................................................................................................................................... 6 ALCANCE ........................................................................................................................................................... 6 CRITERIOS DE AUDITORÍA ..................................................................................................................................... 6 METODOLOGÍA APLICADA ..................................................................................................................................... 7 MEJORAS IMPLEMENTADAS POR LA ADMINISTRACIÓN DURANTE LA AUDITORÍA ............................................................. 7 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ....................................................... ...